АКТ ревизии финансово – хозяйственной деятельности ТСЖ ОРБИТА за 2023 год.          

    Общество с ограниченной ответственностью «Бухгалтерская компания «НИМ» в лице генерального директора Никифоровой Натальи Николаевны, провело плановую ревизию финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «ОРБИТА» за период с 1 января 2023 г. по 31 декабря 2023г. (далее — отчетный период) с целью подтверждения достоверности данных, содержащихся в бухгалтерской и налоговой  отчетности, объективной независимой оценки этой деятельности и выдачи заключения об исполнении сметы доходов и расходов ТСЖ за 2023 г. Основанием проведения ревизии является заключенный договор б/н от 01.03.2024г. между ООО «БК «НИМ» в лице Генерального директора Никифоровой Натальи Николаевны и ТСЖ «ОРБИТА» в лице председателя правления Антипиной Натальи Николаевны. Ревизия проведена в срок с 04 марта 2024 года по 18 марта 2024г. Ревизия планировалась и проводилась таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансово-хозяйственная деятельность ТСЖ осуществляется в рамках решений Общего собрания членов ТСЖ и Правления, и не противоречит законодательству Российской Федерации

Объем ревизионной проверки.

      Для проведения проверки финансового состояния ТСЖ на предмет полноты и обоснованности отражения расходов, были проведены следующие мероприятия:

— проверка сплошным методом документов поступления материалов и услуг, оказанных ТСЖ;

 — полная проверка банковских выписок, платежных поручений, проверка законности и достоверности проведенных по расчетному счету операций;

 — проверка сплошным методом кассовых операций;

 — полная проверка авансовых отчетов;

— проверка расходов на техническое обслуживание, содержание и ремонт общедомового имущества;

— проверка расходов на оплату труда;

— проверка первичных документов на соответствие отражению в отчетности взаиморасчетов с поставщиками коммунальных услуг, исполнителями по договорам подряда, оказания возмездных услуг и пр.

— проверка бухгалтерского учета и отчетности ТСЖ

      При проведении ревизии использовались следующие материалы и документы:

 — смета ТСЖ на 2023год;

— регистры бухгалтерского и налогового учета;

 — кассовые документы (приходно-расходные ордера, кассовая книга за 2023г., авансовые отчеты за 2023г);

—  банковские выписки и платежные документы по расчетному счету ТСЖ,

—  документы по приобретению товарно-материальных ценностей и услуг за 2023г.;

—  акты выполненных работ (услуг);

— ведомости начисления заработной платы;

— штатное расписание;

— трудовые договора;

— договоры с подрядными, ресурсоснабжающими и иными лицами и организациями, заключенные или действующие в 2023г.;

— договоры с арендаторами;

—  отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды.

Проверка кассовых и банковских операций.

Движение денежных средств в ТСЖ осуществляется через банковский расчетный счет и наличными через кассу ТСЖ. Основным источником поступления денежных средств для Товарищества за отчетный период является квартплата жильцов. ТСЖ в 2023 г. вело коммерческую деятельность – получало доход от сдачи в аренду помещений.

Проверкой подтверждены числовые значения сальдо на начало и конец отчетного периода по расчетному и кассовому счетам.

Сведения о движении денежных средств представлены в таблице:

     Денежные средства, внесенные в кассу за квартплату и за аренду, за вычетом выданных в подотчет и на заработную плату, сданы на расчетный счет и отражены в кассовой книге и выписках банка.

        Проверка правильности и достоверности расходования подотчетных сумм и составления авансовых отчетов.

   При проверке правильности и достоверности расходования подотчетных сумм и составления авансовых отчетов установлено:

Подотчетными лицами в ТСЖ являются Председатель правления Антипина Наталья Николаевна и комендант Перевозчиков Дмитрий Игоревич, которые получают денежные средства наличным и безналичным путем с целью расходования их на хозяйственные нужды.

       За 2023 год было израсходовано 226 191,12 руб. По полученным и израсходованным денежным средствам, авансовые отчеты с оправдательными документами представлены в полном объеме. Авансовые отчеты пронумерованы и отражены по сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами».

  Движение средств по сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»

           Товарно-материальные ценности (сч.10 «МАТЕРИАЛЫ»)

      Произведенные в 2023 г. расходы на закупку и использование материалов экономически обоснованы и документально подтверждены, нецелевое использование не выявлено.

      На остатке в материалах числятся: кассовый аппарат, бензопила, болгарки, детектор и др. инструменты, ксерокс, компьютер, прочистная машина V-clean 100, материалы для мелкого ремонта, а также письменные и хозяйственные принадлежности.

Расчеты по платежам жильцов ТСЖ «ОРБИТА»

Статья 154 ЖК предусматривает следующие ежемесячные платежи:

—  Плата на содержание и ремонт:

 включает в себя плату за услуги и работы по управлению ТСЖ, содержанию и ремонту общего имущества ТСЖ;

—  Плата за коммунальные услуги:

 Платежи осуществляются на основании тарифа, утвержденного общим собранием ТСЖ на 2023 год.

Ведение бухгалтерского и налогового учета.

      ТСЖ ведет бухгалтерский учет по упрощенной системе налогообложения. Ведение бухгалтерского учета осуществляется как в электронном виде, так и на бумажных носителях. Для ведения бухгалтерского и налогового учета в электронном виде, а также начислений собственникам ТСЖ используется лицензионное специализированное программное обеспечение 1С-Бухгалтерия. Ведение бухгалтерского учета подтверждено регистрами бухгалтерского учета и наличием первичных бухгалтерских документов, а также электронной базой 1С-Бухгалтерия.

 Учетная политика утверждена приказом председателя правления № 34 от 28.12.2022 года.

Бухгалтерский учет в ТСЖ ведется с применением стандартного плана счетов (утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н)

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

При проведении ревизии выявлено следующее:

1. Лимит остатка кассы не установлен, соответственно на конец дня остаток денежных средств в кассе должен быть равен нулю. Однако на конец дня в кассе постоянно имеется остаток наличных денежных средств, что является нарушением кассовой дисциплины и может привести к штрафным санкциям ( указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, изменений, внесенных в него указанием Банка России от 05.10.2020 № 5587-У.). Исключением для установления лимита кассы являются малые предприятия. Некоммерческие организации (ТСЖ является некоммерческой организацией)не являются субъектами малого и среднего предпринимательства.
2. При проведении ревизии полноты отражения денежных средств, полученных наличными через ККМ (операционная касса), и сданных в кассу предприятия, установлено расхождение на 1 рубль. (по Z отчетам больше чем отражено в кассовой книге).

3. Документы, подтверждающие расходы приложены к авансовым отчетам. При оплате хозяйственных расходов безналичным путем предоставлены чеки без указанного наименования купленного товара. которые нельзя принимать к учету и учитывать (возмещать) расходы на их основании (п. 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54. 

.

4. Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ ведется в соответствии с законами и нормативными актами, действующими в настоящее время на территории РФ. Бухгалтерские и прочие документы предоставлены в полном объеме, оформлены должным образом и хранятся в надлежащем виде. Документы на бумажном носителе соответствуют документам в электронном виде.
5. Фактов и обстоятельств, свидетельствующих о нарушениях/искажениях в отчетности ТСЖ и существенно влияющих на достоверность представленной отчетности ТСЖ не выявлено. Представленная отчетность с высокой степенью достоверности отражает финансовое положение ТСЖ по состоянию на 31.12.2023 год и результаты финансово-хозяйственной деятельности, а также движение денежных средств ТСЖ за 2023год.

6. Доходы от хозяйственной деятельности, суммы оплаты за содержание, управление, текущий ремонт и коммунальные услуги отражаются в учете в соответствии с первичными документами.

7. Проверка начисления заработной платы и уплаты налогов и отчислений во внебюджетные фонды расхождений с действующим законодательством не выявила.
8. Задолженности по налогам и обязательным платежам – нет

9. Бухгалтерская отчетность своевременно предоставляется в ИФНС, СФР, Росстат.
10. Суммы произведенных затрат полностью подтверждаются первичными документами.
11. Все расходы, произведенные ТСЖ в 2023 году, являются обоснованными.

РЕКОМЕНДАЦИИ.       

1. Предоставлять авансовый отчет по мере расходования денежных средств.
2. Контролировать остаток денежных средств, выданных в подотчет. Остатка на 01 января следующего года не должно быть.
3. Для дальнейшего принятия к учету расходов по авансовым отчетам

проверять наличие обязательных реквизитов в кассовых чеках к подтвержденным операциям списания денежных средств с банковских карт подотчетных лиц.

4. Создать приказ по лимиту кассы.
5. Создать приказ, о подотчетных лицах который должен содержать указание о предельном сроке, на который могут выдаваться деньги под отчет. Дело в том, что в соответствии с п. 6.3 указанияБанка РФ от 11.03.2014 № 3210-У срок, на который выдаются деньги под отчет, ничем не регламентируется, кроме распоряжения руководителя предприятия (путем издания упомянутого выше приказа).С 30.11.2020 вступило в силу указание Банка России от 05.10.2020 № 5587-У, согласно которому отменен 3-дневный срок для авансового отчета подотчетным лицом. Теперь организация вправе самостоятельно устанавливать срок, на который выдаются денежные средства в подотчет.
6. Сверять Z-отчет (сумму поступивших денежных средств за день с суммой, отраженной в кассовых документах).
7. Разработать и утвердить на собрании правления бланк маршрутного листа с отражением цели использования личного транспорта сотрудников и пройденного километража для нормативного списания бензина на нужды ТСЖ. Либо пользоваться унифицированной формой бланка путевого листа. При расчете возмещения денежных средств за ГСМ применять распоряжение Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р.
8. Проверять пролонгацию договоров с арендаторами на следующий период или заключать новый договор -краткосрочный на срок менее года, или долгосрочный с обязательной государственной регистрацией (п. 2 ст. 610 ГК РФ).
9. Утвердить приказом Председателя правления продление учетной политики на 2024г с внесением в нее необходимых дополнений (новые правила сдачи налоговых уведомлений).

В Ы В ОД Ы:

признать финансовую деятельность ТСЖ в проверяемом периоде удовлетворительной.

        Генеральный директор                                                     Н.Н. Никифорова